2026 年個(gè)稅稅率表按所得類型分類，核心為居民綜合所得七級(jí)超額累進(jìn)（3%-45%）、經(jīng)營(yíng)所得五級(jí)超額累進(jìn)（5%-35%）、其他所得比例稅率（20%）。以下是完整稅率與速算扣除數(shù)，便于快速對(duì)照與計(jì)算。

一、居民個(gè)人綜合所得稅率表（按年計(jì)算）

適用于工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并計(jì)稅

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) (元) 月度對(duì)應(yīng)區(qū)間 (估算) 月度速算扣除 (估算)

1 不超過(guò) 36,000 元的部分 3 0 ≤3,000 元 0

2 超過(guò) 36,000 元至 144,000 元的部分 10 2,520 3,001-12,000 元 210

3 超過(guò) 144,000 元至 300,000 元的部分 20 16,920 12,001-25,000 元 1,410

4 超過(guò) 300,000 元至 420,000 元的部分 25 31,920 25,001-35,000 元 2,660

5 超過(guò) 420,000 元至 660,000 元的部分 30 52,920 35,001-55,000 元 4,410

6 超過(guò) 660,000 元至 960,000 元的部分 35 85,920 55,001-80,000 元 7,160

7 超過(guò) 960,000 元的部分 45 181,920 >80,000 元 15,160

計(jì)算邏輯：應(yīng)納稅額 = 全年應(yīng)納稅所得額 × 對(duì)應(yīng)稅率 - 速算扣除數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額 = 年度收入額 - 60,000 元（基本減除）- 專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）- 專項(xiàng)附加扣除 - 其他扣除

二、經(jīng)營(yíng)所得稅率表（按年計(jì)算）

適用于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者等

級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) (元)

1 不超過(guò) 30,000 元的部分 5 0

2 超過(guò) 30,000 元至 90,000 元的部分 10 1,500

3 超過(guò) 90,000 元至 300,000 元的部分 20 10,500

4 超過(guò) 300,000 元至 500,000 元的部分 30 40,500

5 超過(guò) 500,000 元的部分 35 65,500

三、非居民個(gè)人工資薪金所得稅率表（按月計(jì)算）

適用于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不滿 183 天的個(gè)人

級(jí)數(shù) 月度應(yīng)納稅所得額 稅率 (%) 速算扣除數(shù) (元)

1 不超過(guò) 3,000 元的部分 3 0

2 超過(guò) 3,000 元至 12,000 元的部分 10 210

3 超過(guò) 12,000 元至 25,000 元的部分 20 1,410

4 超過(guò) 25,000 元至 35,000 元的部分 25 2,660

5 超過(guò) 35,000 元至 55,000 元的部分 30 4,410

6 超過(guò) 55,000 元至 80,000 元的部分 35 7,160

7 超過(guò) 80,000 元的部分 45 15,160

四、其他所得項(xiàng)目稅率

所得類型 適用稅率 計(jì)稅方式

利息、股息、紅利所得 20% 按次計(jì)算，無(wú)扣除

財(cái)產(chǎn)租賃所得 20% 每次收入≤4000 元：減 800 元；>4000 元：減 20% 費(fèi)用后計(jì)稅

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 20% 以轉(zhuǎn)讓收入減財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后計(jì)稅

偶然所得（如中獎(jiǎng)） 20% 全額計(jì)稅，無(wú)扣除

全年一次性獎(jiǎng)金 2026 年底前可選擇：

1. 單獨(dú)計(jì)稅（適用月度稅率表）

2. 并入綜合所得計(jì)稅 兩種方式擇一，影響最終稅額

五、關(guān)鍵計(jì)算示例（綜合所得）

假設(shè)：月薪 20,000 元，三險(xiǎn)一金每月 3,000 元，專項(xiàng)附加扣除每月 5,000 元（1 個(gè)子女 + 贍養(yǎng)老人）

月應(yīng)納稅所得額 = 20,000-5,000（基本減除）-3,000-5,000=7,000 元

年應(yīng)納稅所得額 = 7,000×12=84,000 元

年應(yīng)納稅額 = 84,000×10%-2,520=5,880 元（適用第 2 級(jí)稅率）

月均納稅 = 5,880÷12=490 元

六、重要提示

應(yīng)納稅所得額= 年度收入額 - 60,000 元（基本減除）- 專項(xiàng)扣除 - 專項(xiàng)附加扣除 - 其他扣除

綜合所得按年合并計(jì)稅，月度預(yù)扣預(yù)繳，次年 3-6 月匯算清繳，多退少補(bǔ)

專項(xiàng)附加扣除2026 年標(biāo)準(zhǔn)提升：子女教育 / 嬰幼兒照護(hù)每月 2,000 元 / 子女，贍養(yǎng)老人獨(dú)生子女每月 3,000 元

全年一次性獎(jiǎng)金政策延續(xù)至 2026 年底，可選擇最優(yōu)計(jì)稅方式

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