2026 年個(gè)人所得稅計(jì)算核心指南

2026 年個(gè)稅沿用每月 5000 元 (全年 6 萬元) 起征點(diǎn)、七級(jí)超額累進(jìn)稅率 (3%-45%)，采用累計(jì)預(yù)扣法預(yù)繳、按年匯算清繳。

一、個(gè)人所得稅核心計(jì)算公式

全年應(yīng)納稅所得額 = 全年收入總額 - 60000 元 (基本減除費(fèi)用) - 專項(xiàng)扣除 (五險(xiǎn)一金個(gè)人繳納部分) - 專項(xiàng)附加扣除 - 其他合法扣除

全年應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

月度預(yù)扣預(yù)繳：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 (5000 元 / 月 × 累計(jì)月數(shù)) - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除；本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額 = (累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù)) - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

二、七級(jí)超額累進(jìn)稅率表 (綜合所得適用)

三、專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn) (2026 年)

3 歲以下嬰幼兒照護(hù)：每孩每月2000 元(全年 24000 元)今日頭條

子女教育：每孩每月2000 元(3 歲至博士階段，多子女可疊加)今日頭條

繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月400 元；職業(yè)資格教育取證當(dāng)年3600 元今日頭條

大病醫(yī)療：醫(yī)保范圍內(nèi)自付超1.5 萬元部分，最高可扣除8 萬元

住房貸款利息：每月1000 元(最長 20 年)

住房租金：直轄市 / 省會(huì)城市每月1500 元；人口超 100 萬城市每月1100 元；其他城市每月800 元

贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月3000 元；非獨(dú)生子女分?jǐn)偯吭?000 元(每人≤1500 元 / 月)今日頭條

四、不同收入類型計(jì)稅規(guī)則

工資薪金所得：全額計(jì)入收入總額

勞務(wù)報(bào)酬所得：收入額 = 收入 ×(1-20%)(4000 元以下減 800 元)

稿酬所得：收入額 = 收入 ×(1-20%)×70%

特許權(quán)使用費(fèi)所得：收入額 = 收入 ×(1-20%)

五、計(jì)算示例

假設(shè)：月薪 15000 元，五險(xiǎn)一金個(gè)人部分每月 2000 元，專項(xiàng)附加扣除每月 3000 元 (子女教育 2000 + 贍養(yǎng)老人 1000)

每月應(yīng)納稅所得額 = 15000-5000-2000-3000 = 5000 元

全年應(yīng)納稅所得額 = 5000×12 = 60000 元

對(duì)應(yīng)稅率 10%，速算扣除數(shù) 2520 元

全年應(yīng)納稅額 = 60000×10% - 2520 = 3480 元

每月平均納稅 = 3480÷12 = 290 元

六、重要提示

2026 年起征點(diǎn)仍為每月 5000 元，網(wǎng)傳 "起征點(diǎn)上調(diào)至 1 萬元" 為不實(shí)消息

個(gè)稅按年計(jì)算，月度預(yù)繳，次年 3-6 月匯算清繳，多退少補(bǔ)

專項(xiàng)附加扣除需提前申報(bào)，未申報(bào)將無法享受稅收優(yōu)惠

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