2026 年個人所得稅計算核心指南

2026 年個稅沿用每月 5000 元 (全年 6 萬元) 起征點、七級超額累進稅率 (3%-45%)，采用累計預扣法預繳、按年匯算清繳。

一、個人所得稅核心計算公式

全年應納稅所得額 = 全年收入總額 - 60000 元 (基本減除費用) - 專項扣除 (五險一金個人繳納部分) - 專項附加扣除 - 其他合法扣除

全年應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

月度預扣預繳：累計預扣預繳應納稅所得額 = 累計收入 - 累計減除費用 (5000 元 / 月 × 累計月數(shù)) - 累計專項扣除 - 累計專項附加扣除；本期應預扣預繳稅額 = (累計預扣預繳應納稅所得額 × 預扣率 - 速算扣除數(shù)) - 累計已預扣預繳稅額

二、七級超額累進稅率表 (綜合所得適用)

三、專項附加扣除標準 (2026 年)

3 歲以下嬰幼兒照護：每孩每月2000 元(全年 24000 元)今日頭條

子女教育：每孩每月2000 元(3 歲至博士階段，多子女可疊加)今日頭條

繼續(xù)教育：學歷教育每月400 元；職業(yè)資格教育取證當年3600 元今日頭條

大病醫(yī)療：醫(yī)保范圍內自付超1.5 萬元部分，最高可扣除8 萬元

住房貸款利息：每月1000 元(最長 20 年)

住房租金：直轄市 / 省會城市每月1500 元；人口超 100 萬城市每月1100 元；其他城市每月800 元

贍養(yǎng)老人：獨生子女每月3000 元；非獨生子女分攤每月3000 元(每人≤1500 元 / 月)今日頭條

四、不同收入類型計稅規(guī)則

工資薪金所得：全額計入收入總額

勞務報酬所得：收入額 = 收入 ×(1-20%)(4000 元以下減 800 元)

稿酬所得：收入額 = 收入 ×(1-20%)×70%

特許權使用費所得：收入額 = 收入 ×(1-20%)

五、計算示例

假設：月薪 15000 元，五險一金個人部分每月 2000 元，專項附加扣除每月 3000 元 (子女教育 2000 + 贍養(yǎng)老人 1000)

每月應納稅所得額 = 15000-5000-2000-3000 = 5000 元

全年應納稅所得額 = 5000×12 = 60000 元

對應稅率 10%，速算扣除數(shù) 2520 元

全年應納稅額 = 60000×10% - 2520 = 3480 元

每月平均納稅 = 3480÷12 = 290 元

六、重要提示

2026 年起征點仍為每月 5000 元，網傳 "起征點上調至 1 萬元" 為不實消息

個稅按年計算，月度預繳，次年 3-6 月匯算清繳，多退少補

專項附加扣除需提前申報，未申報將無法享受稅收優(yōu)惠

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